深化大企业税收服务，推进大企业税收遵从_深圳广深会计师事务所（普通合伙）

访谈信息

主　题：	深化大企业税收服务，推进大企业税收遵从
时　间：	2018年4月18日下午15:00
嘉　宾：	国家税务总局大企业税收管理司巡视员　王春路

文字实录

[ 网友86212 ]

什么是千户集团？[ 2018-04-18 14:58 ]

[ 国家税务总局大企业管理司巡视员　王春路 ]

千户集团是指年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的企业集团。其中，年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度缴纳各项税收总额，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。
全部中央企业、中央金融企业不论年度缴纳税额多少，均纳入千户集团范围。另外，单一的法人企业，即，虽然不是企业集团，如果年度缴纳税额达到国家税务总局管理服务标准的，也可纳入千户集团范围。
千户集团名单由国家税务总局按年确定。[ 2018-04-18 14:58 ]

[ 网友37426 ]

千户集团的范围是否会进行调整？[ 2018-04-18 14:59 ]

[ 王春路 ]

根据千户集团税收风险分析及税收经济分析工作需要，千户集团名单保持总体稳定、个别调整，实行动态管理。
当年新增符合条件的千户集团，由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关（以下简称“省税务机关”）提出，并组织集团总部按照要求填报集团名册信息，经省税务机关审核后于每年6月30日前汇总上报国家税务总局。
合并重组、破产、注销或年度缴纳税额连续五年未达到国家税务总局管理服务标准的企业集团，应从千户集团范围内调出。[ 2018-04-18 14:59 ]

[ 网友24675 ]

千户集团名册管理范围包括哪些？[ 2018-04-18 15:01 ]

[ 王春路 ]

千户集团名册管理范围分内资企业集团、外资企业集团。
内资企业集团为纳入企业合并会计报表范围，或虽未编制合并会计报表，但为集团控制且办理了工商或税务登记的境内各级分公司和子公司、控股的境外公司以及其他涉税组织机构。其中，集团控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。“集团控制”的概念，在实际工作中可根据《财政部关于印发修订〈企业会计准则第33号----合并财务报表〉的通知》（财会〔2014〕10号）及其应用指南有关规定执行。
外资企业集团为全球总部控股并在中国境内办理了工商或税务登记的各级分公司和子公司以及其他涉税组织机构。[ 2018-04-18 15:01 ]

[ 网友14682 ]

千户集团在名册管理工作中需要承担哪些职责？[ 2018-04-18 15:03 ]

[ 王春路 ]

列入千户集团范围的企业集团在名册管理工作中的主要职责包括：
（一）按照税务机关要求，组织开展名册信息填写、审核和报送；
（二）根据税务机关反馈的核实结果，组织开展名册信息校正；
（三）开展集团内部名册管理工作培训，对成员企业提供指导；
（四）其他名册管理工作。[ 2018-04-18 15:03 ]

[ 网友845746 ]

听说最近千户集团正在进行扩围，什么是扩围？[ 2018-04-18 15:07 ]

[ 王春路 ]

为深化税务系统“放管服”改革，优化大企业纳税服务，进一步提升大企业税收管理层级，税务总局决定对年纳税额1亿元以上、尚未列入千户集团管理范围的企业集团纳税人，由省（区、市）税务机关大企业税收管理部门比照千户集团服务和管理模式实施统一管理。该项工作简称为千户集团扩围。
千户集团扩围是深入贯彻“放管服”改革要求的重要举措，有利于以优化大企业纳税服务和提升管理效率为出发点，通过深化服务内涵、提升管理层级、强化税企合作，创新和完善大企业服务和管理工作机制，促进大企业税收遵从。扩围集团集中到省级税务机关进行服务管理，是税务总局在综合考虑大企业分布特点、大企业税收行为特征、各层级各部门服务管理资源状况的基础上作出的一项决策，是大企业税收服务与管理改革的重要内容。[ 2018-04-18 15:07 ]

[ 网友84436 ]

扩围集团名单是如何确定的？[ 2018-04-18 15:09 ]

[ 王春路 ]

扩围集团是对千户集团的扩充。扩围集团名单的确定参照前期千户集团名单的方式确定。即，年度缴纳税额达到1亿元以上、尚未列入千户集团管理范围的企业集团，由省（区、市）税务机关大企业税收管理部门提出，组织集团总部按照要求填报集团名册信息，经省税务机关审核后上报国家税务总局，列入扩围集团名单；单一的法人企业，如果年度缴纳税额达到标准的，也应列入扩围集团名单。其中，年度缴纳税额为集团总部及其境内外全部成员企业境内年度缴纳各项税收总额，不包括关税、船舶吨税以及企业代扣代缴的个人所得税，不扣减出口退税和财政部门办理的减免税。[ 2018-04-18 15:09 ]

[ 网友846169 ]

为什么要定期开展千户集团数据采集、报送工作？[ 2018-04-18 15:11 ]

[ 王春路 ]

随着大数据时代的到来，企业涉税数据已成为千户集团实施个性化服务、税收经济分析和税收风险防范的关键要素。
千户集团涉税数据，是税务机关开展个性化纳税服务的重要支撑。通过分析相关数据，税务机关能够详细了解企业的生产经营特点和企业具体情况，为企业提供针对性的纳税服务。
千户集团涉税数据，是开展税收经济分析的重要支撑。千户集团均是各行业的龙头企业，是决定我国经济社会发展和税收质量的“中流砥柱”。通过对千户集团数据进行宏观层面的统计分析，撰写相关经济分析报告，能够为辅助国家决策提供有益参考。
千户集团税收数据，是开展税收风险分析、排除企业税收风险的重要支撑。定期采集千户集团分行业电子财务数据、相关基础涉税数据、电子财务会计报表等，通过运用大数据、“互联网+”等现代技术，精准分析税收风险，能够帮助企业防范税收风险，降低企业纳税成本和税务机关征税成本。[ 2018-04-18 15:11 ]

[ 网友81536 ]

开展千户集团数据采集、报送工作的法律依据是什么？[ 2018-04-18 15:13 ]

[ 王春路 ]

税收征管法及相关法律法规对纳税人报送资料和数据做了明确规定。具体包括：
一是《中华人民共和国税收征收管理法》（2015年修订）第二章第二十五条规定，纳税人必须按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。第四章第五十四条规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表等有关资料，以及检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证等有关资料，并可责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料等有关资料。
二是根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
三是《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发〔2003〕47号）第十六条规定，对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行查验。对纳税人会计电算化系统处理、存储的会计记录以及其他有关的纳税资料，税务机关有权进入其电算化系统进行检查，并可复制与纳税有关的电子数据作为依据。
四是企业会计准则（基本准则）第四条规定，企业应当编制财务会计报告。财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。财务报告使用者包括投资人、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。
五是《千户集团税收风险管理工作规程（试行）》（税总发〔2017〕128号印发）第九条至第十六条等相关规定。[ 2018-04-18 15:13 ]

[ 网友efwe6 ]

千户集团需定期采集、报送的数据种类有哪些？[ 2018-04-18 15:16 ]

[ 王春路 ]

根据大企业税收服务与管理工作需要，目前主要定期开展3类数据的采集、报送工作：
一是按月（季）度报送相关基础涉税数据，即千户集团总部在每月（季）度中旬报送全集团口径的营业收入、固定资产等基础涉税数据信息。
二是按年度采集分行业电子财务数据，即千户集团总部及其合并财务报表范围内的成员企业在每年第二季度填报会计核算信息、生产经营信息、内控制度等数据。
三是按季度附报财务会计报表（以下简称“附报”），即千户集团总部及其成员企业按季度进行企业所得税预缴纳税申报时附报财务会计报表。[2018-04-18 15:16 ]

[ 网友geerh ]

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