会计师事务所从事证券服务业务辅导读本（2021年）

新《证券法》于 2020 年 3 月 1 日起正式实施，明确会计师事务所从事证券服务业务实行备案制，不再实行许可制度。截至 2021 年 11 月，从事证券服务业务备案会计师事务所（以下简称备案所）已达 76 家，较 2019 年底的 40家增长 90%。近年来个别事务所因违法违规行为被立案调查、行政处罚或承担巨额民事赔偿责任，严重影响行业声誉，也给拟进入证券市场的事务所敲响了警钟。为加强对事务所从事证券服务业务的警示和指引，帮助新备案或拟进入证券服务业务市场的事务所，特别是中小型事务所了解其在内部管理和承接相关证券业务时应履行的责任和义务、应当承担的业务风险和法律风险，中注协组织有关行业专家编写了《会计师事务所从事证券服务业务辅导读本》（以下简称《辅导读本》）。《辅导读本》梳理汇总了新《证券法》《注册会计师法》等法律和相关部门规章制度的相关要求，侧重于提示从事证券服务业务事务所内部管理和在证券类业务的承接、执行、出具报告中应注意的特殊规定。为了帮助事务所全面理解从事证券业务的相关规定，《辅导读本》还后附了相关案例以及法律、法规、规章、规范性文件等法规制度目录。在《辅导读本》编写过程中，普华永道中天、天职国际两家会计师事务所承担了搜集、整理等大量基础性工作，安永华明、容诚两家会计师事务所进行了核校和修改完善工作，在此一并表示感谢！《辅导读本》相关内容基于网站公开信息整理，部分法律法规可能已修订。